Возможно ли уменьшение штрафа налоговой?!

Возможно ли уменьшение штрафа налоговой?!

Уменьшение штрафа налоговой

Как известно, любое правонарушение влечёт определённую ответственность. А самое действенное наказание – это наказание рублём, которое очень любят применять за налоговые грехи, налагая непомерные штрафы.

Но бывают ситуации, когда налоговое правонарушение, как и любое другое, совершено по неосторожности и размер наложенного штрафа явно несоразмерен. Можно ли снизить сумму штрафа в таких случаях и как это сделать?! Конечно можно, но справедливость своих требований нужно доказать.

 Уменьшение штрафа налоговой

Итак, уменьшить налоговый штраф можно при наличии обстоятельств, хоть как-то смягчающих вашу ответственность. Налоговый кодекс содержит целый перечень:

- если правонарушение совершено вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

- если правонарушение совершено под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

- если аналогичное правонарушения ранее лицом не совершалось;

- если в течение последних 12 месяцев лицо не привлекалось к налоговой ответственности;

- тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физического лица (финансовое положение юрлица);

- иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.

И вот последний пункт самый интересный. Мне всегда нравились размытые понятия, смысл которых можно повернуть в нужную сторону. Неопределённость, в нашем случае, исключает судебная практика, понимая под иными обстоятельствами:

- признание нарушителем самого факта правонарушения (так сказать, явка с повинной);

- совершение правонарушения впервые (впервые – это значит не только первый раз, но и в первый раз за последние 12 месяцев);

- совершение правонарушения по неосторожности, то есть отсутствие умысла (форма вины, в данном случае, очень важна!);

- формальный характер правонарушения (здесь каждый трактует в свою пользу);

- отсутствие задолженности по уплате налогов и добровольность их уплаты;

- незначительный характер правонарушения и незначительность допущенной просрочки;

- несоразмерность штрафа последствиям совершённого правонарушения, которые могут выражаться в отсутствии вредных последствий для бюджета;

- бюджетное финансирование налогоплательщика-нарушителя;

- и даже наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка и беременной жены или состояние здоровья нарушителя и его близких.

Уменьшение штрафа налоговой

Думаю, что это не весь список и в жизни могут произойти и другие обстоятельства, которые с лёгкостью смягчат вашу вину. Оговорюсь, вина должна быть. То есть вы действительно совершили налоговое правонарушение и признаёте это, а значит готовы нести за него ответственность, но не согласны с завышенным размером этой самой ответственности.

Смягчающие обстоятельства должны быть доказаны нарушителем и могут быть заявлены в налоговом органе при рассмотрении вопроса о привлечении к налоговой ответственности. Но даже если вы забыли, или просто не сообразили просить об уменьшении штрафа, то это можно сделать и при обращении в суд. Тем более, что налоговый орган обычно не идёт ни на какие уступки, такая уж у них установка.

Ну, а если в суде налоговый орган будет возражать против ваших доводов (а это как пить дать), то пусть он попробует ваши доводы разнести в пух и прах.

Но самое интересное дальше: по нормам налогового кодекса при наличии хотя бы одного, смягчающего вашу ответственность обстоятельства (из выше указанных и не только) размер наложенного на вас штрафа подлежит уменьшению не менее, чем в 2 раза.

Мало? Естественно мало. Поэтому снисходительная судебная практика определила, что это минимальный предел и суд, оценив все обстоятельства дела (характер правонарушения, количество смягчающих обстоятельств, личность налогоплательщика и его материального положения) вправе уменьшить размер штрафа более, чем в два раза.

Исходя из судебной и собственной практики, могу сказать, что обычное уменьшение штрафа (если для него есть основания) происходит не в 2, а в десятки раз. Поэтому, если налоговый орган отказал вам снизить штраф, а смягчающие обстоятельства имеются, смело обращайтесь в суд, который обязательно примет справедливое решение.

Случай из практики. При электронной отправке в налоговую сведений по НДФЛ сотрудник случайно вместо 5 файлов отправил 1, так как не знал, что каждый файл надо отправлять по отдельности. Если ввести все файлы, то отправится только последний. В итоге штраф - 400 тыс. рублей.

В судебном заседании нами была признана несвоевременная подача сведений со ссылкой на наличие смягчающих обстоятельств, а именно: совершение правонарушения впервые, совершение правонарушения по неосторожности, то есть отсутствие умысла, отсутствие задолженности по уплате налогов и добровольность их уплаты, несоразмерность штрафа последствиям совершённого правонарушения, которое не привело к вредным последствиям для бюджета (естественно с предоставлением документальных доказательств). Штраф признан несоразмерным и снижен до 20 тыс. рублей. Апелляция и кассация оставили решение в силе.

Своевременно исполняйте свои обязательства, и рука правосудия не коснётся вас. Ваш юрист.

P.S.

Материал основан на нормах ст. ст. 112, 114 НК РФ, Постановлении Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.99 № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ», а также на личном опыте.

Подпишись на бесплатную рассылку и получи в подарок 3D-книгу "Как избежать увольнения за прогул"!


Не пропустите!:


Не будь жадиной, поделись статьёй в соцсетях!:


Отзывов (6)

Рубрика: Налоговые тонкости, Юрики, вам сюда

6 отзывов на Возможно ли уменьшение штрафа налоговой?!

  1. Да, иногда наши законы можно повернуть в сторону человека. Я тоже знаю о таких фактах.

  2. Надеюсь эти пункты есть не только в законе РФ, но и в нашей РК. Вдруг пригодится.
    Закон что дышло…

  3. Не знание закона не освобождает от ответственности! Этим правилом пользуются налоговые органы и доказывать им что-то, это — как плевать против ветра…

    • не согласна) доказывать надо! Как правило, налоговые органы сами очень часто злоупотребляют нашими правами и в 50% случаев именно из-за незнания закона)

  4. Людмила, какая близкая для меня тема. Согласна, доказывать налоговой надо, иногда доказывала так, что возвращала для своего предприятия огромные суммы. Как давно это было, но факт))))

    • Солидарна с вами, Галина. Налоговики — это одна из немногих структур, где правая рука не знает, что делает левая, и обе они всё делают неправильно))

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>